Impozitele pe venituri din chirii: modificările pentru anul 2024  

Începând cu 1 ianuarie 2025, impozitul din chirii datorat pe 2024, va rămâne la 10% din venitul brut, este însă reintrodusă cota de deducere, dar aceasta este de doar 20% din venitul brut (față de cota de 40% care se aplicase până în 2022).

• Calculul Impozitului pe Venituri din Chirii

Așadar, Impozitul pe chirie în sistem real va fi de 10%, aplicat la 80 la sută din venit. 

Se deduce cota forfetară de cheltuieli de 20%, fără a fi necesară justificarea acestor cheltuieli prin documente.

Exemplul de calcul: Venituri realizate: 6.000 Euro (o chirie de 500 de Euro/lună).

Deducerea de 20% = 6.000 Euro x 20% = 1.200 Euro.

Venitul rămas = 6.000 Euro – 1.2000 Euro = 4.800 Euro.

Calcul impozit pe venit din chirii =  4.800 x 0,1 = 480 Euro

Impozit datorat = 2.388,76 LEI

• Asigurări de sănătate din veniturile pe chirii (CASS)

Impozitul pe venit de 10% nu este singura contribuție pe care trebuie s-o achiți. 

Dacă realizezi venituri din chirii mai mari decât 6 salarii minime brute pe țară, atunci trebuie să achiți și 10% contribuții la Sănătate (CASS). Dacă veniturile brute realizate sunt mai mari de 12 salarii minime brute, se va lua ca bază de calcul 12 salarii minime brute. 

Contribuția CASS = Venit minim brut pe țară (3.300 de lei din 1 octombrie 2023) x 6 luni x 10% = 3.300 x 6 x 10% = 1.980 lei. 

Un aspect important de reținut este că pentru veniturile realizate din chirii nu se datorează contribuție la pensie – CAS.

Unde plătești impozitul pe veniturile din chirii? 

Impozitul pe veniturile din chirii se poate plăti la Administrația Financiară sau online prin intermediul Serviciului de impozit pe venit și contribuții din cadrul ANAF. 

Ai obligația de a plăti impozitul realizat din veniturile din chirii la A.N.A.F. până cel tărziu pe data de 25 Mai a anului următor celui în care veniturile au fost obținute de către proprietar. Veniturile se raportează prin intermediul declarației unice 212.

Care sunt penalitățile pentru neplata impozitelor pe venituri din chirii? 

Conform Codului Fiscal, neplata impozitului pe veniturile din chirii poate duce la sancțiuni și penalități de întârziere din partea autorităților fiscale. 

• Pentru nedeclararea veniturilor la sumele datorate se adaugă o penalitate de nedeclarare de 0,08% pe zi, începând cu ziua imediat următoare scadenţei şi până la data stingerii sumei datorate.

• Nedepunerea „Declarației unice privind impozitul pe venit şi contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice”, până la data prevăzută în legislația fiscală,  potrivit ghidului ANAF, se sancționează cu amendă cuprinsă între 50 şi 500 de lei.
• În plus, în cazul în care neplata impozitului este considerată ca fiind intenționată sau cu neglijență, se pot aplica și sancțiuni penale și se poate ajunge la deschiderea unui dosar penal pentru fapte de evaziune fiscală.